「基礎控除」と「給与所得控除」の違いを徹底解説!

 
その年の所得に課税されるのが所得税！

ですが、「その年の収入」＝「その年の所得」ではありません。

分かりにくいですよね。

ということで、今回は所得税を計算するときに必要な「基礎控除」や「給与所得控除」について詳しく調べてみました。
 

1.「給与所得控除」とは？

まずは給与所得控除から調べてみましょう。

その年の全収入から必要経費を差し引いたのが「所得」です。

個人事業主の場合の所得は下のとおりです。

 
必要経費とは、たとえば自営業者であれば仕入にかかったお金などは必要経費ですので、収入から差し引き納税額の計算対象から外すことができるのです。

そして、サラリーマンやパートなどの給与所得者の場合は自営業者の必要経費の代わりに「給与所得控除」を差し引くことができます。

たとえば、サラリーマンだと仕事に必要な「スーツ」「靴」「筆記用具」などは一般的に自分の財布から支払いしますが、こういったものを必要経費として控除するといのが給与所得控除です。

給与所得控除で控除できる金額はその年の収入によって決まります。

 
たとえば給与年収400万円の場合は、以下のようになります。

・400万円×20％＋54万円＝134万円

134万円を給与所得控除として給与年収400万円から差し引くことができます。

・400万円－134万円＝266万円

266万円が所得ということですね。
 

2.「基礎控除」とは？

年収から必要経費や給与所得控除を引いたのが「所得」です。

この所得に課税されるのが所得税ですが、所得税が課税される前にまだ控除できるものがあります。

それが「所得控除」です。

所得から所得控除を差し引いたのが課税所得、所得税が課税されるのはこの金額です。

・所得－所得控除＝課税所得

所得控除とは、どの程度税金を支払えるかを家族構成や個人的な事情を考慮した控除のことで様々な種類があります。

所得控除の中の一つが「基礎控除」です。

基礎控除は全ての納税者が無条件に差し引ける所得控除で、金額は一律38万円です。

なので、その年の収入が38万円以下なら、基礎控除によって課税所得が0になるので、所得税を払う必要はありません。

また、給与所得者の場合は、給与所得控除（65万円）と基礎控除（38万円）を足して103万円までなら所得税がかかりません。

・103万円－65万円（給与所得控除）－38万円（基礎控除）＝0円（課税所得）

給与収入が400万円の場合は、以下のとおりとなります。

・400万円－134万円（給与所得控除）－38万円（基礎控除）＝228万円（課税所得）

228万円に所得税がかかります。
 

 
利用できる所得控除があれば、その分課税所得が少なくなり、所得税が安くなります。

ですから、自分が利用できる所得控除があるかどうかはきちんと調べておきましょう。

年末調整がある方は年末調整で、確定申告をする方は確定申告でこれらの控除を申告します。

ただし、雑損控除・医療費控除・寄附金控除は年末調整で処理できませんので確定申告が必要です。

基礎控除は無条件で差し引けるので、準備する書類などはありません。
 

まとめ

以上が、「基礎控除」と「給与所得控除」の違いなどについてでした。

給与所得控除とは必要経費として収入から差し引くことができる金額です。

対象は給与所得者です。

基礎控除とは所得控除の一つで、全ての納税者が差し引くことができます。

金額は一律38万円です。